CLT x PJ: comparativo completo de salário, impostos e benefícios (2026)

"Te pago R$ 8 mil na CLT ou R$ 10 mil no PJ — o que você prefere?" Essa conversa acontece todos os dias no Brasil, e a resposta errada custa caro. CLT e PJ não são apenas dois números: são dois pacotes completamente diferentes de direitos, custos e riscos. Este guia mostra como colocar os dois na mesma régua.

A diferença entre CLT e PJ

Na CLT, você é empregado: tem carteira assinada, os direitos trabalhistas garantidos por lei e os descontos de INSS e IRRF direto na folha. No modelo PJ, você presta serviço através de uma empresa sua (em geral uma SLU ou LTDA no Simples Nacional): recebe pelo valor cheio da nota fiscal e assume, por conta própria, os impostos, o contador e a provisão de tudo o que a CLT garantiria.

O que você recebe (e desconta) na CLT

O pacote CLT vai muito além do salário:

• 13º salário (+8,33% ao ano) e férias remuneradas com 1/3 (+11,11%);
• FGTS: 8% do salário depositado todo mês pelo empregador (+ multa de 40% em demissão sem justa causa);
• INSS patronal pago pela empresa, contagem cheia para aposentadoria;
• Seguro-desemprego, aviso prévio e estabilidades em situações específicas;
• Benefícios usuais: plano de saúde, VR/VA, vale-transporte.

Em contrapartida, os descontos de INSS (7,5% a 14%, progressivo) e IRRF (até 27,5%) saem da fonte — o líquido que cai na conta é visivelmente menor que o bruto.

O que o PJ paga de impostos e custos

Quem recebe como PJ no Simples Nacional tem três custos principais:

• Simples Nacional: serviços em geral começam em 6% do faturamento (Anexo III) ou 15,5% (Anexo V). O que define o anexo, para muitas atividades, é o Fator R: se a folha de pagamento (incluindo o seu pró-labore) for ≥ 28% da receita, a tributação cai para o Anexo III. Veja o anexo da sua atividade na página do seu CNAE;
• INSS sobre o pró-labore: 11% sobre a retirada (no mínimo sobre o salário mínimo) — é o que conta para a sua aposentadoria;
• Contador: a mensalidade de uma empresa de serviços no Simples costuma ficar entre R$ 200 e R$ 600.

Como comparar propostas CLT x PJ

Para comparar de igual para igual, transforme o pacote CLT em valor mensal total:

• Salário bruto + 8,33% (13º) + 11,11% (férias + 1/3) + 8% (FGTS) = fator ~1,27 sobre o bruto;
• Some o valor mensal dos benefícios (plano de saúde, VR/VA…);
• Do lado PJ, pegue o valor da nota e subtraia Simples, INSS do pró-labore, contador e a provisão de férias/inatividade que você mesmo terá de fazer.

É dessa conta que sai a regra prática do mercado: o PJ precisa receber em torno de 25% a 40% a mais que o salário CLT para empatar o pacote.

Tabela comparativa rápida

Quando cada regime vale mais a pena

CLT tende a ganhar quando a diferença de valores é pequena (menos de ~25%), quando os benefícios são robustos, ou quando estabilidade e simplicidade pesam mais para o seu momento de vida — financiamento imobiliário, por exemplo, é mais fácil de aprovar com holerite.

PJ tende a ganhar quando a remuneração oferecida é 30%+ maior, quando a atividade cai no Anexo III (ou alcança o Fator R), e quando você tem disciplina para provisionar férias, inatividade e aposentadoria por conta própria. É também o único caminho quando se atende vários clientes.

Um alerta final: PJ com cara de emprego — horário fixo, chefe, exclusividade — é a "pejotização" irregular, e a Justiça do Trabalho pode reconhecer o vínculo. A modalidade é excelente quando a relação é, de fato, entre empresas.